中國民營經濟稅收的主要特徵分析

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一、5007年民營經濟稅收區域特徵分析

從民營經濟稅收收入的區域分佈看,其特點十分明顯。

按東、中、西部地區劃分,目前,民營經濟稅收收入中來自東部地區的佔3/4左右,來自中西部地區的僅佔1/4左右。

5007年,民營經濟稅收收入6740.52億元,比上年增加1571.79億元,同比增長500.4%。其中,東部地區民營經濟稅收收入為50041.93億元,比上年增加1173.35億元,同比增長500.3%,佔完整民營經濟稅收收入的比重為74.8%;中部地區民營經濟稅收收入為1042.05億元,比上年增加239.3億元,同比增長29.8%,佔完整民營經濟稅收收入的比重為15.5%。西部地區民營經濟稅收收入為656.54億元,比上年增加159.14億元,同比增長32%,佔完整民營經濟稅收收入的比重為9.7%。都还还可否看出,西部地區民營經濟稅收收入增長要快於東部和阳部,以后,東部地區民營經濟稅收收入仍然佔大要素的比重,與區域經濟發展狀況完整吻合(見表4、圖3)。

從私營企業稅收收入地區分佈特徵看,5007年,私營企業稅收收入為4789.91億元,比上年增加1284.7億元,同比增長36.7%。其中,東部地區為3846.73億元,比上年增加995.40億元,同比增長34.9%,佔全國私營企業稅收收入的500.3%;中部地區為567.52億元,比上年增加166.59億元,同比增長41.6%,佔全國私營企業稅收收入的11.8%;西部地區為375.66億元,比上年增加122.71億元,同比增長48.5%,佔全國私營企業稅收收入的7.8%(見表4、圖4)。

從個體經濟稅收收入地區分佈特徵看,5007年,個體經濟稅收收入為19500.61億元,比上年增加287.09億元,同比增長17.3%。其中,東部地區為1195.2億元,比上年增加177.95億元,同比增長17.5%,佔全國個體經濟稅收收入的61.3%;中部地區為474.53億元,比上年增加72.71億元,同比增長18.1%,佔全國個體經濟稅收收入的24.3%;西部地區為2500.88億元,比上年增加36.43億元,同比增長14.9%,佔全國個體經濟稅收收入的14.4%(見表4、圖5)。

私營企業稅收收入主要來源於東部地區,前5位的是:江蘇省5006.56億元、上海市716.71億元、浙江省637.39億元、廣東省493.97億元、山東省312.65億元。

個體經濟稅收收入也以東部地區居多,前5位的是:廣東省500.63億元、浙江省177.34億元、江蘇省144.58億元、山東省112.77億元、上海市93.65億元。

二、5007年民營經濟稅收稅種分佈分析

按照現行稅制,私營企業和個體經濟與或多或少所有制經濟類型一樣,繳納的稅收涉及現行稅制中的大要素稅種。

5007年,全國私營企業稅收收入為4789.94億元,其中,增值稅收入2454.93億元,佔全國私營企業稅收收入的51.3%;其次是企業所得稅收入842.89億元,佔全國私營企業稅收收入的17.6%;第三是營業稅收入814.66億元,佔全國私營企業稅收收入的17%。這三種稅收收入合計為4112.48億元,佔全國私營企業稅收收入的85.9%。其餘稅種收入合計,佔全國私營企業稅收收入的15%以下(見表5)。

5007年,全國個體經濟稅收收入為19500.500億元,其中,個人所得稅收入842.66億元,佔全國個體經濟稅收收入的43.2%;增值稅收入486億元,佔全國個體經濟稅收收入的24.9%;營業稅收入449.09億元,佔全國個體經濟稅收收入的23%。這三種稅收收入合計為1777.75億元,佔全國個體經濟稅收收入的91.1%。其餘稅種收入合計,佔全國個體經濟稅收收入的只能10%(見表5)。

三、5007年民營經濟稅收的行業分佈

按照中國現行稅制,各個行業所徵收的稅種是不同的。特別是在流轉稅方面,有的行業以徵收增值稅為主,有的行業以徵收營業稅為主。以后,在分析民營經濟稅收行業分佈特徵時,主要進行按稅種歸類分析。

1、民營經濟增值稅行業特點

5007年私營企業國內增值稅(包括稅款滯納金、罰款收入)2407.29億元,主要來自製造業、批發和零售業等行業。其中,製造業1522.17億元,佔全國私營企業國內增值稅的63.2%,批發和零售業657.59億元,佔全國私營企業國內增值稅的27.3%,二者合計為2179.76億元,佔全國民營經濟國內增值稅的90.5%,或多或少行業僅佔10%左右(見表6)。

5007年個體經濟國內增值稅(包括稅款滯納金、罰款收入)為481.93億元,主要來自批發和零售業、製造業等行業。其中,批發和零售業295.89億元,佔全國個體經濟國內增值稅的61.4%;製造業108.66億元,佔全國個體經濟國內增值稅的22.5%;二者合計為404.55億元,佔全國個體經濟國內增值稅的83.9%,或多或少行業佔只能20%(見表6)。

5007年民營經濟國內增值稅(包括稅款滯納金、罰款收入)為2889.22億元,主要來自製造業、批發和零售業等行業。其中,製造業16500.83億元,佔全國民營經濟國內增值稅的56.4%;批發和零售業953.48億元,佔全國民營經濟國內增值稅的33.0%;二者合計為2584.31億元,佔全國個體經濟國內增值稅的89.4%,或多或少行業佔只能20%(見表6)。

2、民營經濟營業稅行業特點

5007年私營企業營業稅(包括稅款滯納金、罰款收入)814.65億元,主要來自房地産業、建築業、租賃和商務服務業、住宿和餐飲業等行業。其中,房地産業281.41億元,佔全國私營企業營業稅的34.5%;建築業205.71億元,佔全國私營企業營業稅的25.3%;租賃和商務服務業167.86億元,佔全國私營企業營業稅的20.6%。三者合計為654.98億元,佔全國私營企業營業稅的500.4%,或多或少行業僅佔20%左右(見表7)。

5007年個體經濟營業稅(包括稅款滯納金、罰款收入)449.09億元,主要來自建築業,房地産業,住宿和餐飲業,租賃和商務服務業,交通運輸、倉儲及郵政業這五大行業。其中,建築業134.48億元,佔全國個體經濟營業稅的29.9%;房地産業114.43億元,佔全國個體經濟營業稅的25.5%;住宿和餐飲業73.35億元,佔全國個體經濟營業稅的16.3%;租賃和商務服務業57.79億元,佔全國個體經濟營業稅的12.9%;交通運輸、倉儲及郵政業49.57億元,佔全國個體經濟營業稅的11.0%。這五大行業合計為429.62億元,佔全國個體經濟營業稅的95.6%(見表7)。

5007年民營經濟營業稅(包括稅款滯納金、罰款收入)1263.74億元,主要來自房地産業,建築業,租賃和商務服務業,住宿和餐飲業,交通運輸、倉儲及郵政業這五大行業。其中,房地産業395.84億元,佔全國民營經濟營業稅的31.3%;建築業340.19億元,佔全國民營經濟營業稅的26.9%;租賃和商務服務業225.65億元,佔全國民營經濟營業稅的17.9%;住宿和餐飲業125.72億元,佔全國民營經濟營業稅的9.9%;交通運輸、倉儲及郵政業110.75億元,佔全國民營經濟營業稅的8.8%。這五大行業合計為1198.15億元,佔全國個體經濟營業稅的94.8%(見表7)。

3、私營企業企業所得稅行業特點

5007年私營企業企業所得稅(包括稅款滯納金、罰款收入)842.89億元,主要來自製造業、房地産業、批發和零售業三大行業。其中,製造業251.96億元,佔全國私營企業企業所得稅的29.9%;房地産業197.98億元,佔全國私營企業企業所得稅的23.5%;批發和零售業183.67億元,佔全國私營企業企業所得稅的21.8%。三大行業合計為633.61億元,佔私營企業企業所得稅的75.2%,或多或少行業僅佔25%左右(見表8)。